Hướng dẫn làm tờ khai thuế thu nhập cá nhân

      57


*

Đăng ký kết học tập HỌC KẾ TOÁN THỰC TẾ KẾ TOÁN THUẾ NGHIỆPhường. VỤ KẾ TOÁN CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN MẪU BIỂU - CHỨNG TỪ NGHỀ NGHIỆP - VIỆC LÀM VAN BẢN PHÁP.. LUẬT MỚI
*



Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá thể năm 20trăng tròn - 2021; Cách chế biến tờ khai quyết toán thuế TNcông nhân 05/QTT-TNCN; Cách lập Phụ lục 05-1BK-QTT-TNCN, 05-2BK-QTT-TNCN, 05-3BK-QTT-TNCN hẳn nhiên Tờ khai quyết toán thuế TNcông nhân.

Bạn đang xem: Hướng dẫn làm tờ khai thuế thu nhập cá nhân

Lưu ý: Đây là mình chỉ dẫn các quý khách kế toán trong Doanh Nghiệp lập tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu 05/QTT-TNCN cho nhân viên cấp dưới vào cửa hàng nhé. (Đây là tờ knhị dành đến DN trả thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công mang lại cá nhân).

Quy định về vấn đề kê knhì quyết toán thuế TNCN:Theo điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP cùng Công văn 636/TCT-DNNCN quy định:- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập cá nhân tự chi phí lương, tiền công tất cả trách rưới nhiệm knhị quyết toán thuế TNCN không riêng biệt bao gồm tạo ra khấu trừ thuế hay là không phát sinh khấu trừ thuế và quyết tân oán thuế TNCN thay đến cá thể tất cả ủy quyền. - Trường vừa lòng tổ chức triển khai, cá thể không gây ra trả thu nhập thì không phải knhị quyết toán thuế thu nhập cá nhân cá thể. - Trường phù hợp cá nhân tất cả ủy quyền quyết toán thù thuế TNcông nhân mang lại tổ chức và gồm số thuế nên nộp thêm sau quyết toán thù tự 50.000 đồng trsinh sống xuống trực thuộc diện được miễn thuế thì tổ chức triển khai trả thu nhập cá nhân vẫn kê khai thông tin cá nhân được trả các khoản thu nhập đó tại làm hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN của tổ chức triển khai và ko tổng hợp số thuế buộc phải nộp thêm của những cá thể gồm số thuế đề xuất nộp thêm sau quyết toán từ 50.000 đồng trnghỉ ngơi xuống. - Trường đúng theo tổ chức trả thu nhập cá nhân đã quyết tân oán thuế TNCN trước thời điểm gồm hiệu lực thực thi hiện hành của Nghị định số 126/2020/NĐ-CP. thì không xử lý hồi tố.Như vậy: - chúng tôi buộc phải bao gồm trách nát nhiệm lập tờ knhì quyết toán thù thuế TNCN với quyết tân oán thuế TNcông nhân cầm (trường hòa hợp ủy quyền) cho tất cả những người lao cồn mà cửa hàng vẫn trả lương trong nămbao gồm cả lao hễ thời vụ(cho dù bọn họ có bắt buộc nộp thuế TNcông nhân hay là không hẳn nộp). - Chỉ tốt nhất ngôi trường thích hợp trong thời gian Cty không trả lương đến ngẫu nhiên 1 fan lao động như thế nào -> Thì không phải khai quyết tân oán thuế các khoản thu nhập cá nhân. (Tức là không hẳn nộp Tờ knhì Quyết tân oán thuế TNcông nhân với ngày nay bên trên phần HTKK Lúc không tồn tại số liệu vẫn báo sai và không cho kết xuất XML nhằm nộp. Nếu chúng ta vẫn mong mỏi nộp thì chúng ta cũng có thể kê knhị trực con đường bên trên trang thuedientu nhé).- Trường đúng theo cá nhân ủy quyền bao gồm số thuế đề xuất nộp thêm sau quyết toán thù nhưng trường đoản cú 50.000 trngơi nghỉ xuống thì DN vẫn kê knhị quyết tân oán -> Kê khai xong xuôi tích mục "Miễn thuế đến cá thể ..." ứng dụng sẽ tự động hóa ko tổng hòa hợp số thuế phải nộp thêm.

--------------------------------------------------------------------------------------

Hướng dẫn lập tờ knhị quyết toán thù thuế 05-QTT-TNcông nhân trên HTKK:

Bcầu 1:

- Các bạn đăng nhập vào phần mềm HTKK bằng MST của DN.

Chú ý: Các bạn phải làm trên phần mềm HTKK mới nhất

*

-> Chọn mục “Thuế thu nhập cá nhân” -> Chọn “05/QTT-TNcông nhân Tờ knhì quyết toán thù của tổ chức, công nhân (TT92/2015)” -> Chọn “Kỳ tính thuế” -> Xong màn hình sẽ xuất hiện như hình dưới:

*

Chú ý: Nếu quyết toán ko tròn năm thì các khách hàng cliông xã vào ô: “Quyết toán ko tròn năm” và phải nhập vào ô lý vị nhé.

-> Để cliông xã lựa chọn được vào đây thì các bạn đề xuất trở về bước trên: Khi chọn"Kỳ tính thuế"->Các bạn buộc phải nhập từ thời điểm tháng mấy-> Thì Khi vào vào tờ khai các bạn new ciông chồng được vào chỗ này. (Những DN mới Thành lập và hoạt động trong những năm 20đôi mươi đã nên làm cho bước này).

----------------------------------------------------------------------------------------------

Bước 2:Cách kê knhị quyết toán thuế 05/QTT-TNCN:

=> Các bạn chỉ nên kê knhị ở các phụ lục 05-1BK-QTT-TNCN, PL 05-2BK-QTT-TNcông nhân và PL 05-3BK-QTT-TNcông nhân. Sau đó phần mềm sẽ tự động cập nhật sangTờ knhị 05/QTT-TNCN.

1. Cách lập PL 05-1BK-QTT-TNCN:

Chú ý:- Những bạn lao đụng là: Cá nhân cư trúvàcam kết hợp đồng trường đoản cú 3 tháng trngơi nghỉ lên (Tức là phần nhiều cá nhân tính thuế theo Biểu lũy tiến từng phần) -> Thì bắt đầu được kê knhì vào prúc lục 01-BK này nhé.- Trường phù hợp DN có tương đối nhiều lao cồn, các chúng ta có thể làm bảng kê này trên file Excel rồi thiết lập lên phần mềm HTKK nhé => Chi máu giải pháp download lên các bạn coi làm việc cuối phần 3 nhé.- Lao hễ thử bài toán, có 2 ngôi trường đúng theo như sau: + Nếu đầy đủ điều kiện ủy quyền: -> Thì tổng toàn bộ thu nhập cá nhân phần đông nhtràn vào PL 05-1BK. VD: Nhân viên A ký kết đúng theo đồng demo vấn đề 2 tháng -> Sau đó cam kết vừa lòng đồng ưng thuận -> Cuối năm đầy đủ ĐK ủy quyền -> Thì nhập toàn thể Tổng thu nhập (Cả 2 mon demo vấn đề và Các mon chủ yếu thức) vào đây. + Nếu Không đủ ĐK ủy quyền -> Thì buộc phải tách bóc các khoản thu nhập từng phần nhằm nhtràn lên 2 PL là 05-1BK 05-2BK. VD: Nhân viên A ký đúng theo đồng test bài toán 2 tháng -> Sau kia ký hợp đồng chấp thuận -> Cuối năm Không đủ điều điện ủy quyền -> Thì bắt buộc tách thu nhập cá nhân của 2 mon test vấn đề mang đến vào05-2BK còn thu nhập cá nhân của các tháng đồng ý thì nhập vào05-1BK .Chi máu vềcác ngôi trường hòa hợp được ủy quyềnchúng ta coi tại trên đây nhé:

Các trường phù hợp được ủy quyền quyết tân oán thuế TNCN


*

- Chỉ tiêu <07> đến <09>: Các người mua hàng nhập theo từng cá nhân

- Nếu muốn thêm dòng thì các quý khách hàng ấn phím “F5” nhé. <07> Họ với tên: Ghi cụ thể, khá đầy đủ họ với tên của cá nhân cư trú nhận các khoản thu nhập từ bỏ tiền lương, chi phí công gồm cam kết thích hợp đồng lao động từ 03 mon trở lên, tất cả cá nhân thừa nhận thu nhập cá nhân chưa đến nấc khấu trừ thuế hoặc cá thể đang thôi bài toán tính cho thời điểm lập tờ khai. <08> Mã số thuế: Ghi cụ thể, đầy đủ mã số thuế của cá thể theo Thông báo mã số thuế hoặc thẻ mã số thuế vì chưng ban ngành thuế cấp cho cá nhân. Crúc ý: Cá nhân ủy quyền bắt buộc phải bao gồm MST. (Tức là ngôi trường hòa hợp cá nhân ủy quyền quyết toán thuế mang lại DN thì bắt buộc phải ĐK MST cá nhân).

<09> Số CMND/Hộ chiếu: Ghi số chứng tỏ dân chúng hoặc hộ chiếu so với cá thể chưa tồn tại mã số thuế.

- Nếu cá nhân nào uỷ quyền cho DN người tiêu dùng thì bạn cliông chồng vào ô vuông. Chỉ tiêu <10>

----------------------------------------------------------------------------------------------------

Phần “Thu nhập chịu thuế”:

Chỉ tiêu <11> Tổng số: Là tổng các khoản thu nhập Chịu thuế trường đoản cú tiền lương, tiền công đang trả vào kỳ cho cá thể trú ngụ có ký kết hợp đồng lao hễ tự 03 mon trsinh sống lên, nói cả những khoản chi phí lương, chi phí công cảm nhận vì thao tác làm việc tại khu kinh tế tài chính với các khoản thu nhập được miễn, giảm thuế theo Hiệp định tách tấn công thuế hai lần.

Cách tính:

Thu nhập chịu thuế=Tổng thu nhập-Các khoản được miễn thuế

a. Tổng thu nhập:

- Là toàn bô những khoản thu nhập cá nhân chịu đựng thuế tự tiền lương, chi phí công và các khoản thu nhập Chịu thuế không giống gồm đặc điểm chi phí lương, chi phí công mà lại ban ngành đưa ra trả vẫn trả mang đến cá nhân.

b. Các khoản được miễn thuế bao gồm:

Theo Thông bốn 111/2013/TT-BTC và Thông tư 92/2015/TT-BTC hiện tượng về những khoản được miễn thuế nlỗi sau:

- Tiền ăn thân ca, ăn uống trưa ko vựt quá:730.000/mon (Nếu Doanh Nghiệp tự nấu nạp năng lượng hoặc thiết lập suất ăn uống, cấp phiếu ăn đến nhân viên cấp dưới thì được miễn toàn bộ) - Tiền phú cấp cho phục trang không quá5.000.000/năm. (Nếu nhận được bởi hiện tại đồ dùng thì được miễn toàn bộ) - Tiền khoán chi công tác phí tổn, điện thoại không vượt thừa luật pháp trong quy định của Doanh Nghiệp. (Các các bạn tự xây dừng quy chế tiền lương, thưởng, phụ cấp… cùng ko được quá quá mức cần thiết đó.. Nếu vượt quá công thêm vào các khoản thu nhập tính thuế). - Tiềnmướn nhà trả thay không quá quá 15% tổng thu nhập Chịu đựng thuế (chưa bao hàm chi phí thuê nhà) - Tiền có tác dụng thêm giờ đồng hồ vào ngày nghỉ, lễ, thao tác làm việc đêm hôm được trả cao hơn so với ngày thông thường.VD: Làm buổi ngày được 40.000 đ/h tuy nhiên làm thêm giờ đêm hôm được 60.000 đ/h. Thì thu nhập cá nhân được miễn thuế là: 60.000 - 40.000 = 20.000đ/h.

Xem thêm: Xem Phim Chiến Tranh Giữa Các Vì Sao Ngoại Truyện (Rogue One: A

VD:Trong năm 20đôi mươi nhân viên cấp dưới A tất cả Tổng các khoản thu nhập là 1trăng tròn.000.000. Trong đó: Tiền nạp năng lượng ca: 7.200.000. Tiền xiêm y là: 4.000.000.=> Nhtràn lên chỉ tiêu 11 - Tổng thu nhập Chịu đựng thuế= 1đôi mươi.000.000 - (7.200.000 + 4.000.000)

Chi tiết xem tại đây: Cách tính thuế thu nhập cá nhân

Chỉ tiêu <12> Làm bài toán vào KKT: Là những khoản các khoản thu nhập Chịu thuế nhưng mà tổ chức triển khai, cá nhân trả thu nhập trả đến cá nhân bởi vì thao tác trên khu vực tài chính vào kỳ, ko bao hàm thu nhập cá nhân được miễn, bớt theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (trường hợp có).Chỉ tiêu <13> Theo hiệp định: Là những khoản thu nhập Chịu đựng thuế làm cho địa thế căn cứ xét miễn, sút thuế theo Hiệp định rời tiến công thuế nhị lần.

-----------------------------------------------------------------------------------------------

Phần: “Các khoản giảm trừ”

Ví dụ: Giả sử mon 3/2020nhân viênD sinch con.- Tháng 8/2020nhân viên D bắt đầu ĐK bớt trừ gia chình họa cho tất cả những người phụ thuộc.-> Tại Mẫu02/ĐK-NPT-TNCNkhai tiêu chuẩn “thời gian tính bớt trừ” là 3/2020thì trong thời gian nhân viên cấp dưới Dđược tạm tính bớt trừ gia chình ảnh cho những người phụ thuộc vào Tính từ lúc tháng 8/20trăng tròn.- khi quyết toán thù nhân viên cấp dưới Dđược xem giảm trừ gia cảnh cho tất cả những người phụ thuộc từ thời điểm tháng 3/2020đến khi kết thúc mon 12/2020nhưng chưa phải ĐK lại.Ví dụ:Giả sử mon 3/2020nhân viên cấp dưới Dsinh nhỏ.- Tháng 8/2020nhân viên D new đăng ký bớt trừ gia chình họa cho những người nhờ vào.-> Tại Mẫu02/ĐK-NPT-TNCNknhị tiêu chí “thời gian tính giảm trừ” là 8/2020thì trong những năm nhân viên Dđược tạm tính bớt trừ gia chình họa cho người nhờ vào Tính từ lúc mon 8/2020.-> Lúc quyết toán thù nhằm được tính lại theo thực tiễn gây ra từ thời điểm tháng 3/2020thìđề xuất đăng ký lại theo thực tiễn phát sinh tại Mẫu02/ĐK-NPT-TNCN với gửi hẳn nhiên hồ sơ quyết toán thù thuế.

Chỉ tiêu <16> Từ thiện nay, nhân đạo, khuyến học: Là những khoản đưa ra đóng góp vào những tổ chức triển khai, cửa hàng chăm lo, nuôi dưỡng trẻ em bao gồm thực trạng quan trọng khó khăn, người tàn phế, bạn già ko địa điểm nương tựa; những khoản chi góp sức vào những quỹ tự thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học tập được Thành lập và hoạt động với chuyển động vị mục tiêu từ bỏ thiện tại, nhân đạo, khuyến học tập, ko nhằm mục đích mục đích lợi nhuận (trường hợp có).Chỉ tiêu <17> Bảo hiểm được trừ: Là những khoản góp phần bảo hiểm gồm: bảo hiểm làng mạc hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo đảm trách rưới nhiệm nghề nghiệp và công việc đối với một số trong những ngành nghề bắt buộc tđê mê gia bảo hiểm đề nghị.Cụ thể:BHXH: 8%, BHYT: 1,5%, BHTN: 1%

Ví dụ:Cty bạn tmê mệt gia BHXH mang lại nhân viên cấp dưới E từ thời điểm tháng 1 - 12 (Có nghĩa là 12 tháng) cùng mỗi tháng trích Bảo hiểm của nhân viên E là 500.000/tháng (trừ vào lương của họ).-> Nhỏng vậy: Số tiền nhtràn lên tiêu chí <16> = 500.000 x 12 mon =6.000.000

Chỉ tiêu <18> Quỹ hưu trí tự nguyện được trừ: Là các khoản góp phần vào Quỹ hưu trí từ bỏ nguyện theo thực tế gây ra nhưng tối nhiều không thật 01 triệu đồng/mon, kể cả trường đúng theo góp phần vào những quỹ.

------------------------------------------------------------------------------------

Chỉ tiêu <19>: Thu nhập tính thuế: Phần mềm sẽ tự động cập nhật.

Chỉ tiêu <20> Số thuế TNcông nhân đang khấu trừ: Là số thuế thu nhập cá nhân cá thể nhưng mà tổ chức triển khai, cá nhân trả các khoản thu nhập đang khấu trừ của cá nhân cư trú có thích hợp đồng lao hễ tự 03 mon trsống lên vào kỳ.

VD:Trong năm 20đôi mươi Doanh Nghiệp bạn sẽ kê knhì với nộp thuế TNcông nhân sản phẩm tháng/quý của Nhân viên F như sau:- Qúy 1: 300.000- Qúy 2: 150.000- Qúy 3: 150.000- Qúy 4: 100.000.=> Như vậy tổng số là 700.000, thì nhập lệ đây: 700.000

Chỉ tiêu <21> Số thuế TNCN được giảm vày thao tác làm việc trong KKT: Số thuế được sút bởi một nửa số thuế bắt buộc nộp của thu nhập chịu đựng thuế cá nhân nhận thấy do thao tác làm việc vào khu vực kinh tế tài chính. Chỉ tiêu <21> = (<19> x thuế suất biểu thuế lũy tiến) x <12>/(<11> – <13>) x 1/2.

---------------------------------------------------------------------------------------------

Phần"Chi tiết công dụng quyết toán cầm đến cá thể nộp thuế"

Lưu ý: Chỉ mọi cá thể ủy quyền quyết tân oán thuế TNCN nạm cho Doanh Nghiệp thì mới có thể lộ diện phần này nhé.

Chỉ tiêu <22> Tổng số thuế phải nộp:

- Là tổng số thuế phải nộp của cá nhân uỷ quyền quyết toán thù nạm. Phần mềm vẫn auto cập nhật

Chỉ tiêu <23> Số thuế đang nộp thừa:Nếu xuất hiện thêm tiêu chí này thì những chúng ta có thể làm cho thủ trả thuế hoặc chuyển kỳ sau.Chỉ tiêu <24> Số thuế còn đề nghị nộp:Nếu lộ diện tiêu chuẩn này thì DN các bạn phải thông báo mang đến nhân viên cấp dưới kia nhằm thu thêm và nộp vào ngân sách ngay lập tức nhé.Lưu ý:- Sau Khi vẫn nhập hoàn thành các Chỉ tiêu, các bạn tích vào Dòng "Miễn thuế mang đến cá thể bao gồm ủy quyền quyết toán thù bao gồm số thuế đề nghị nộp thêm sau quyết tân oán tự 50.000 đồng trngơi nghỉ xuống" => Phần mượt sẽ tự động không tổng hợp số thuế đề xuất nộp thêm đó.-> Sau Lúc nhập chấm dứt bên Phụ lục 05-1BK-TNcông nhân chúng ta ấn "Ghi" để ứng dụng HTKK đang auto cập nhật số liệu sang mặt Tờ knhị 05-QTT-TNCN -> Các bạn bấm chuột Tờ knhị 05-QTT-TNCN giúp xem số liệu nhé.

----------------------------------------------------------------------------

2. Cách lập Phú lục 05-2BK-TNCN:

Chụ ý: - Những cá thể ký hợp đồng lao hễ thời vụ, đúng theo đồng theo Biểu Toàn phần) các bạn kê khai vào đó nhé. - Dù có làm khẳng định 02/CK-TNcông nhân, Tức là không khấu trừ thuế TNCN của cá nhân kia thì cũng buộc phải kê knhị vào đây nhé. - Trường hòa hợp hợp đồng test bài toán xong xuôi -> Không ký kết thích hợp đồng bằng lòng hoặc không được điều kiện ủy quyền quyết toán thù thời điểm cuối năm -> Thì cũng nhập phần các khoản thu nhập kia vào chỗ này nhé.- Trường vừa lòng DN có không ít lao cồn, các bạn có thểcó tác dụng bảng kê này bên trên tệp tin Excel rồi thiết lập lên ứng dụng HTKKnhé => Chi máu bí quyết tải lên chúng ta coi nghỉ ngơi cuối phần 3 nhé.Chỉ tiêu <07> đến <09>: Các người mua hàng nhập theo từng cá nhân. (Cũng y như phần trên: Cách lập PL 05-1BK nhé).

- Nếu muốn thêm dòng thì các người mua ấn phím “F5” nhé.Lưu ý: Những cá thể lao đụng thời vụ mà ko khấu trừ thuế TNcông nhân (tức là làm khẳng định 02/CK-TNCN) -> Thì cần phải có MST nhé.

- Nếu là cá nhân ko cư trú thì người mua hàng cliông chồng vào ô vuông. Chỉ tiêu <10>

-----------------------------------------------------------------------------------------------

Phần: “Thu nhập chịu thuế (TNCT)”

Ngân sách <11> Tổng số: Là tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ bỏ chi phí lương, tiền công đang trả trong kỳ cho cá thể cư trú không ký kết hợp đồng lao cồn hoặc bao gồm vừa lòng đồng lao cồn dưới 03 tháng với cá thể ko cư trú trong kỳ, đề cập cả những khoản tiền lương, tiền công cảm nhận vì chưng thao tác trên khu vực kinh tế tài chính cùng thu nhập được miễn, sút thuế theo Hiệp định rời tiến công thuế 2 lần; với các khoản giá tiền cơ mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập cá nhân download bảo hiểm nhân tchúng ta, bảo đảm ko bắt buộc khác của chúng ta bảo hiểm không Ra đời tại cả nước cho tất cả những người lao rượu cồn.

Lưu ý:Các khoản phú cấp cho cá nhân lao động thời vụ ko được giảm trừ, miễn thuế. Tức là Tổng thu nhập từng nào chúng ta nhập lệ tiêu chuẩn 11 bấy nhiêu nhé.

Ví dụ:Nhân viên K bao gồm phù hợp mặt khác vụ 3.300.000 => Nhtràn lên Chỉ tiêu 11 - Tổng số (Thu nhập Chịu thuế) là: 3.300.000