Hướng dẫn tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh

      43
Hướng dẫn giải pháp kê knhì thuế với xác định số thuế đề xuất nộp theo cách thức khoán, đối tượng người dùng cùng làm hồ sơ khai thuế khoán theo Thông bốn 92/2015/TT-BTC

Hướng dẫn biện pháp kê knhị thuế theo phương thức khoán, bí quyết xác định số thuế yêu cầu nộp, đối tượng người sử dụng cùng làm hồ sơ khai thuế theo phương thức khoán thù theo Thông tứ 92/2015/TT-BTC của Sở tài chính

Theo Điều 2 với Điều 6 Thông tứ 92/2015/TT-BTC: Quy định về Phương pháp tính thuế đối với cá thể marketing nộp thuế theo phương pháp khoán

1. Nguim tắcáp dụng

*

a)Cá nhân kinh doanh nộp thuế theophương thơm phápkhoán(dưới đây call là cá nhân nộp thuế khoán)là cá thể marketing bao gồm tạo nên doanh thu trường đoản cú kinh doanh hàng hóa, các dịch vụ ở trong toàn bộ các nghành nghề dịch vụ, ngành nghề thêm vào, kinh doanh trừ cá nhân sale giải đáp tại Điều 3, Điều 4vàĐiều 5 Thông tư 92.

Bạn đang xem: Hướng dẫn tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh

b) Đối cùng với cá thể nộp thuế khân oán thì nút doanh thu 100 triệu đồng/năm trsống xuống nhằm khẳng định cá thể chưa hẳn nộp thuế quý hiếm ngày càng tăng, chưa hẳn nộp thuế các khoản thu nhập cá nhân là lợi nhuận tính thuế các khoản thu nhập cá nhân của năm.

Trường đúng theo cá thể nộp thuế khân oán marketing không trọn năm (cảm thấy không được 12 mon trong thời điểm dương lịch) gồm những: cá thể bắt đầu ra kinh doanh; cá thể sale liên tiếp theo thời vụ; cá thể ngừng/ngủ kinh doanh thì nấc lợi nhuận 100 triệu đồng/năm trlàm việc xuống để xác định cá thể không phải nộp thuế quý hiếm ngày càng tăng, chưa hẳn nộp thuế thu nhập cá nhân cá nhân là lợi nhuận tính thuế thu nhập cá nhân cá nhân của 1 năm (12 tháng); lệch giá tính thuế thực tế nhằm xác minh số thuế bắt buộc nộp trong những năm là doanh thu tương xứng với số tháng thực tế marketing. Trường phù hợp cá nhân nộp thuế khân oán đã có được cơ quan thuế thông tin số thuế khoán buộc phải nộp, trường hợp sale ko trọn năm thì cá thể được giảm thuế khoán thù cần nộp khớp ứng cùng với số mon ngừng/nghỉ marketing trong thời điểm.

lấy ví dụ 1: Ông A bước đầu kinh doanh từ tháng 4 năm năm ngoái, cùng dự kiến có doanh thu khân oán của 09 mon thực tiễn kinh doanh là 90 triệu đồng (mức độ vừa phải 10 triệu/tháng) thì lệch giá khớp ứng của 1 năm (12 tháng) là 1đôi mươi triệu đồng (>100 triệu đồng). Như vậy, Ông A thuộc diện cần nộp thuế quý giá ngày càng tăng, phải nộp thuế thu nhập cá thể tương ứng với lệch giá thực tiễn phát sinh từ thời điểm tháng 4 năm 2015 là 90 triệu đồng.

lấy ví dụ 2: Bà B đã được cơ quan thuế thông tin số thuế khoán cần nộp của cả năm 2015. Đến tháng 10 năm 2015 Bà B ngừng/ngủ sale thì Bà B được giảm thuế khoán tương ứng với 03 tháng cuối năm 2015.

c) Trường hòa hợp cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá thể, hộ gia đình thì nấc doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống nhằm xác định cá nhân không phải nộp thuế quý giá gia tăng, không phải nộp thuế các khoản thu nhập cá thể được xác minh cho một (01) fan thay mặt đại diện duy nhất trong thời hạn tính thuế.

lấy ví dụ như 3: Hộ gia đình C được Thành lập do một đội tất cả 04 cá nhân. Năm 2015 Hộ gia đình C tất cả lợi nhuận marketing là 180 triệu đ (>100 triệu đồng) thì Hộ gia đình C thuộc diện buộc phải nộp thuế giá trị giá bán tăng cùng thuế thu nhập cá nhân cá thể trên tổng lợi nhuận là 180 triệu đ.

d) Cá nhân marketing là đối tượng người tiêu dùng không trú ngụ tuy vậy bao gồm địa điểm marketing cố định và thắt chặt bên trên lãnh thổ nước ta thực hiện knhì thuế nlỗi đối với cá nhân kinh doanh là đối tượng người tiêu dùng cư trú.

2. Căn uống cđọng tính thuế

Cnạp năng lượng cđọng tính thuế đối với cá nhânnộp thuế khoánlà doanh thu tính thuế và Phần Trăm thuế tính trên doanh thu.

a) Doanh thu tính thuế

a.1) Doanh thu tính thuế quý hiếm tăng thêm với lệch giá tính thuế thu nhập cá nhân cá nhân là doanh thu bao gồm thuế (ngôi trường vừa lòng thuộc diện chịu thuế) của toàn cục tiền bán hàng, tiền gia công, chi phí hoa hồng, chi phí đáp ứng hình thức gây ra trong kỳ tính thuế tự các chuyển động phân phối, sale hàng hóa, các dịch vụ.

Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán thù tất cả thực hiện hóa solo của ban ngành thuế thì doanh thu tínhthuế được địa thế căn cứ theo doanh thu khoán thù với lợi nhuận bên trên hóa đơn.

a.2) Trường phù hợp cá nhân kinh doanh ko xác minh được doanh thu tính thuế khân oán hoặc khẳng định ko phù hợp thực tiễn thì cơ sở thuế gồm thẩm quyền ấn định lợi nhuận tính thuế khoán thù theohiện tượng của lao lý về làm chủ thuế.

b) Tỷ lệ thuế tính bên trên doanh thu

b.1) Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu có phần trăm thuế cực hiếm ngày càng tăng cùng Phần Trăm thuế thu nhập cá nhân cá nhân áp dụng so với từng lĩnh vực ngành nghề nlỗi sau:

- Phân phối hận, cung cấp hàng hóa: Phần Trăm thuế giá trị ngày càng tăng là 1%; Tỷ Lệ thuế thu nhập cá nhân cá nhân là 0,5%.

- Thương Mại Dịch Vụ, gây ra không bao thầu nguyên ổn thứ liệu: Tỷ Lệ thuế quý hiếm gia tăng là 5%; xác suất thuế thu nhập cá nhân là 2%.

- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xuất bản tất cả bao thầu nguyên ổn đồ liệu: phần trăm thuế giá trị gia tăng là 3%; Phần Trăm thuế thu nhập cá nhân là một trong,5%.

- Hoạt động kinh doanh khác: Phần Trăm thuế cực hiếm gia tăng là 2%; tỷ lệ thuế thu nhập cá thể là 1%.

b.2) Chi ngày tiết danh mục ngành nghề để áp dụng Tỷ Lệ thuế quý hiếm gia tăng, Phần Trăm thuế thu nhập cá thể theo phía dẫn tại Phú lục số 01 ban hành kèm Thông bốn 92.

PHỤ LỤC 01

STT

Danh mục ngành nghề

Tỷ lệ % tính thuế GTGT

Thuế suất thuế TNCN

1.

Phân păn năn, cung cấp mặt hàng hóa

- Hoạt cồn sắm sửa, bán lẻ những loại sản phẩm & hàng hóa (trừ quý giá hàng hóa đại lý phân phối bán đúng giá hưởng hoa hồng).

1%

0,5%

2.

Thương Mại & Dịch Vụ, kiến tạo ko bao thầu nguyên ổn thiết bị liệu

- Dịch Vụ Thương Mại lưu trú gồm: Hoạt cồn cung ứng các đại lý tồn tại ngắn hạn đến khách hàng du ngoạn, khách vãng lai khác; chuyển động cung ứng đại lý lưu trú lâu dài cho sinc viên, người công nhân cùng đa số đối tượng người sử dụng tương tự; chuyển động cung ứng cả cửa hàng tồn tại, hình thức dịch vụ siêu thị nhà hàng và/hoặc những phương tiện đi lại giải trí. Hoạt cồn lưu trú ko gồm những: Hoạt rượu cồn hỗ trợ đại lý lưu trú lâu dài được đánh giá nlỗi cửa hàng thường xuyên trú nhỏng cho thuê nhà ở hàng tháng hoặc thường niên được phân các loại trong nghề nhà đất theo quy định của pháp luật về Hệ thống ngành kinh tế tài chính của đất nước hình chữ S.

- Dịch vụ bốc xếp sản phẩm & hàng hóa với hoạt động hình thức cung cấp khác liên quan đến vận tải đường bộ nlỗi marketing bến bãi, chào bán vé, trông duy trì pmùi hương tiện;

- Thương Mại Dịch Vụ bưu chủ yếu, đưa phạt thỏng tín và bưu kiện;

- Thương Mại & Dịch Vụ môi giới, đấu giá cùng huê hồng đại lý;

- Thương Mại & Dịch Vụ tư vấn luật pháp, support tài bao gồm, kế toán, kiểm toán; hình thức làm cho giấy tờ thủ tục hành chủ yếu thuế, hải quan;

- Dịch vụ xử trí dữ liệu, cho thuê cổng lên tiếng, thiết bị technology báo cáo, viễn thông;

- Thương Mại & Dịch Vụ cung ứng văn uống phòng với các dịch vụ cung ứng sale khác;

- Thương Mại Dịch Vụ rửa mặt hơi, mas sa, karaoke, vũ trường, bi-a, internet, game;

- Dịch vụ may đo, giặt là; Cắt tóc, làm cho đầu, gội đầu;

- Thương Mại & Dịch Vụ sửa chữa thay thế không giống gồm những: sửa chữa thứ vi tính cùng các vật dụng gia đình;

- Thương Mại & Dịch Vụ tư vấn, thiết kế, đo lường kiến tạo xây dựng cơ bản;

- Các hình thức khác;

- Xây dựng, lắp ráp ko bao thầu nguyên vật liệu (bao hàm cả lắp đặt trang thiết bị, lắp thêm công nghiệp).

5%

2%

- Cho mướn tài sản gồm:

+Cho mướn công ty, đất, siêu thị, công xưởng, kho bãi trừ hình thức lưu giữ trú

+ Cho thuêphương tiện đi lại vận tải, đồ đạc trang bị ko hẳn nhiên bạn tinh chỉnh và điều khiển.

+ Cho thuê gia tài không giống không cố nhiên dịch vụ

5%

5%

- Làm đại lý xổ số kiến thiết, đại lý bảo hiểm, bán sản phẩm nhiều cấp

-

5%

3.

Xem thêm: Huong Dan Ghi Phiếu Báo Thay Đổi Hộ Khẩu Nhân Khẩu Nhân Khẩu

Sản xuất, vận tải đường bộ, dịch vụ có gắn cùng với hàng hóa, thành lập bao gồm bao thầu nguyên đồ gia dụng liệu

- Sản xuất, gia công, sản xuất sản phẩm hàng hóa;

- Knhị thác, sản xuất khoáng sản;

- Vận cài sản phẩm & hàng hóa, vận tải hành khách;

- Dịch Vụ Thương Mại dĩ nhiên bán hàng hóa nhỏng hình thức dịch vụ huấn luyện, bảo trì, bàn giao technology hẳn nhiên bán sản phẩm;

- Thương Mại Dịch Vụ ăn uống;

- Dịch Vụ Thương Mại thay thế sửa chữa với bảo trì trang thiết bị lắp thêm, phương tiện vận tải, xe hơi, mxe hơi, xe thiết bị và xe pháo có động cơ khác;

- Xây dựng, lắp đặt gồm bao thầu vật liệu (bao hàm cả lắp đặt máy móc, thứ công nghiệp).

3%

1,5%

4.

Hoạt hễ marketing khác

- Hoạt hễ chế tạo những sản phẩm nằm trong đối tượng người dùng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ với tầm thuế suất GTGT 5%;

2%

1%

- Hoạt rượu cồn cung ứng những các dịch vụ ở trong đối tượng người dùng tính thuế GTGT theo phương thức khấu trừ với tầm thuế suất thuế GTGT 5%;

- Các hoạt động không giống chưa được liệt kê ở các nhóm 1, 2, 3 nêu trên.

- Các các dịch vụ khác ko chịu thuế GTGT.

-

b.3) Trường đúng theo cá nhân kinh doanh các nghành nghề, ngành nghề thì cá nhân triển khai knhì và tính thuế theo Phần Trăm thuế tính bên trên lệch giá vận dụng so với từng nghành, ngành nghề. Trường vừa lòng cá thể kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế của từng nghành, ngành nghề hoặc xác định không cân xứng với thực tiễn marketing thì ban ngành thuế tất cả thẩm quyền ấn định lợi nhuận tính thuế khân oán của từng nghành nghề, ngành nghề theo qui định của quy định về thống trị thuế.

c) Xác định số thuế phải nộp

Số thuế GTGT đề nghị nộp

=

Doanh thu tính thuế GTGT

x

Tỷ lệ thuế GTGT

Số thuế TNCN cần nộp

=

Doanh thu tính thuế TNCN

x

Tỷ lệ thuế TNCN

Trong đó:

- Doanh thu tính thuếquý hiếm gia tăngcùng doanh thu tính thuếcác khoản thu nhập cá nhântheo hướng dẫn trên điểm a và điểm b.3, khoản 2 Như vậy.

- Tỷ lệ thuếcực hiếm gia tăngvà tỷ lệ thuếcác khoản thu nhập cá nhântheo phía dẫn trên điểm b khoản 2 Như vậy.

d) Thời điểm khẳng định lệch giá tính thuế

d.1) Đối cùng với lợi nhuận tính thuế khoán thì thời gian cá thể triển khai Việc khẳng định lệch giá là từ ngày 20/11 mang lại ngày 15/12 của thời gian trước năm tính thuế.

d.2) Đối với cá nhân marketing nộp thuế khoán mới ra sale (không chuyển động từ đầu năm) hoặc cá thể chuyển đổi quy mô, ngành nghề sale trong thời điểm thì thời gian tiến hành việc khẳng định doanh thu tính thuế khoán của năm là trong tầm 10 ngày Tính từ lúc ngày bước đầu sale hoặc ngày thay đổi đồ sộ, ngành nghề sale.

d.3) Đối với lệch giá theo hóa đối kháng thì thời gian xác định doanh thu tính thuếtiến hành theo phía dẫn tại điểm d khoản 2 Điều 3 Thông tứ này.

4. Ngulặng tắc knhì thuế

a) Cá nhân nộp thuế khoán khai thuế khoán 1 năm một đợt trên Chi viên Thuế khu vực cá nhân có địa điểm sale với chưa phải quyết toán thuế.

b) Cá nhân nộp thuế khoán thù áp dụng hóa đối kháng của ban ngành thuế thì xung quanh vấn đề knhì doanh thu khân oán, cá nhân từ bỏ knhị và nộp thuế đối với lợi nhuận bên trên hóa solo theo quý.

c) Cá nhân sale theo bề ngoài hợp tác và ký kết kinh doanh với tổ chức triển khai, gia sản tham gia bắt tay hợp tác marketing thuộc về của cá thể, ko xác định được lợi nhuận marketing thì cá thể ủy quyền đến tổ chức khai thuế cùng nộp thuế cố kỉnh theo phương pháp khân oán. Tổ chức gồm trách nhiệm khai thuế và nộp thuế rứa mang lại cá thể nộp thuế theo phương thức khoán tại phòng ban thuế cai quản tổ chức.

5. Hồ sơ khai thuế

Từ ngày 20 mon 11 đến ngày 05 mon 12 của từng năm, cơ sở thuế phạt Tờ khai thuế năm sau cho tất cả những cá thể marketing nộp thuế khoán.

Hồ sơ knhị thuế đối với cá nhân nộp thuế khân oán rõ ràng nlỗi sau:

- Cá nhân nộp thuế khoán knhì thuế so với lợi nhuận khân oán theo Tờ khai mẫu mã số 01/CNKD ban hành dĩ nhiên Thông tứ này.

- Trường hòa hợp cá thể kinh doanh theo vẻ ngoài hợp tác và ký kết sale ủy quyền đến tổ chức triển khai knhị thuế cùng nộp thuế chũm thì tổ chức knhì thuế nắm theo Tờ khai mẫu số 01/CNKD dĩ nhiên Phụ lục mẫu mã số 01-1/BK-CNKD ban hành tất nhiên Thông tứ này cùng phiên bản chụp phù hợp đồng bắt tay hợp tác kinh doanh (ví như là lần khai thuế trước tiên của hòa hợp đồng).

6. Thời hạn nộp hồ sơ knhị thuế

- Thời hạn nộp hồ sơ knhì thuế đối với cá nhân nộp thuế khoán chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm ngoái năm tính thuế.

- Trường phù hợp cá nhân nộp thuế khoán thù bắt đầu ra kinh doanh hoặc thay đổi ngành nghề, bài bản kinh doanh trong những năm thì thời hạn nộp hồ sơ knhị thuế chậm nhất là ngày sản phẩm công nghệ mười (10) kể từ ngày bắt đầu sale hoặc đổi khác ngành nghề, bài bản sale.

- Trường phù hợp cá nhân nộp thuế khoán thù thực hiện hóa solo của cơ sở thuế thì thời hạn nộp làm hồ sơ knhị thuế so với lợi nhuận trên hóa đơn muộn nhất là ngày đồ vật ba mươi (30) của quý tiếp theo sau quý tạo nên nhiệm vụ thuế.

7. Xác định lệch giá với nấc thuế khoán

a) Doanh thu tính thuế khoán so với cá thể nộp thuế khoán thù là lệch giá được bình ổn vào một năm.

b) Cá nhân nộp thuế khoán thù từ bỏ xác định doanh thu tính thuế khân oán những năm để làm cửa hàng xác định số thuế nên nộp trên tờ knhị chủng loại số 01/CNKD phát hành dĩ nhiên Thông tư này. Trường hợp cá nhân marketing ko xác minh được doanh thu khân oán, ko nộp hồ sơ knhị thuế hoặc doanh thu tính thuế khoán thù khẳng định ko tương xứng cùng với thực tế kinh doanh thì ban ngành thuế gồm thđộ ẩm quyền ấn định lợi nhuận tính thuế khân oán theo nguyên lý của quy định về quản lý thuế.

Căn cứ làm hồ sơ knhị thuế của cá thể sale với cửa hàng tài liệu của phòng ban thuế bao gồm: hệ thống đọc tin tích phù hợp tập trung của ngành thuế; kết quả xác minc, khảo sát; công dụng chất vấn, thanh tra thuế (nếu có) ban ngành thuế khẳng định doanh thu khoán thù với nút thuế khân oán dự con kiến của cá thể để mang ý kiến công khai minh bạch, tsi vấn chủ kiến của Hội đồng support thuế và làm cửa hàng đến Cục Thuế chỉ huy, thanh tra rà soát câu hỏi lập Sổ cỗ thuế trên từng Chi cục Thuế.

c) Cá nhân nộp thuế khoán trong năm bao gồm biến đổi về hoạt động kinh doanh (ngành nghề, quy mô, vị trí, ...) thì đề xuất khai điều chỉnh, bổ sung cập nhật nhằm cơ quan thuế có các đại lý khẳng định lại lợi nhuận khân oán, nút thuế khoán thù với các ban bố khác về cá nhân kinh doanh mang đến thời gian còn sót lại của năm tính thuế. Trường thích hợp cá nhân kinh doanh không đổi khác về ngành nghề sale thì phòng ban thuế chỉ xác minh lại lệch giá khân oán nhằm vận dụng mang đến thời hạn còn lại của năm tính thuế giả dụ qua số liệu xác minh, kiểm tra, thanh tra gồm căn cứ khẳng định lệch giá khoán đổi khác từ bỏ một nửa trở lên so với tầm lệch giá sẽ khoán thù. Trường phù hợp bao gồm thay đổi ngành nghề sale thì tiến hành điều chỉnh bổ sung theo thực tiễn của ngành nghề kinh doanh đổi khác.